Образовательный курс по тематике XBRL предназначен для изучения электронного формата сбора и обработки отчетных данных на базе спецификаций XBRL (eXtensible Business Reporting Language, расширяемый язык деловой отчетности) сотрудниками организаций финансового рынка.
Основной целью создания курса является предоставление сотрудникам некредитных финансовых организаций необходимой информации об XBRL, облегчающей им переход на сдачу отчетности в формате XBRL в Банк России.
Онлайн-курс представляет собой совокупность теоретических материалов, сгруппированных по темам. Для проверки и закрепления полученных знаний во время изучения модуля курса пользователю предлагаются тестовые задания, а для контроля - итоговое тестирование.
XBRL (eXtensible Business Reporting Language - «расширяемый язык деловой отчетности») - широко используемый в мире открытый стандарт обмена деловой информацией, который позволяет выражать с помощью семантических средств общие для участников финансового рынка и регулирующих органов требования к представлению бизнес-отчетности. XBRL является средством коммуникации и обмена бизнес-информацией между системами. Эти коммуникации основаны на наборах метаданных (данных о данных), которые содержат описание как отдельных показателей отчетности, так и взаимосвязей между ними и прочими семантическими элементами таксономий.
Таксономии XBRL содержат определения и свойства отдельных элементов отчетов, а также свойства взаимоотношений между этими элементами. Наличие этих свойств позволяет реализовывать целый ряд операций с отчетными данными, а также обеспечивают автоматическую связь с требованиями регуляторов и различными стандартами отчетности. На основании таксономии организации формируют пакет отчетных данных (цифры, текст и графические элементы, привязанные к таксономии).
Спецификации стандарта XBRL разрабатываются и публикуются в свободном доступе независимой международной организацией XBRL International, в которой насчитывается более 600 участников из 35 стран. Целью XBRL International является улучшение процесса представления деловой информации и повышение прозрачности ведения бизнеса во всем мире путем предоставления открытого стандарта по обмену данными.
В связи с созданием на базе Банка России мегарегулятора финансового рынка и сближением норм регулирования финансового рынка России с нормами регулирования стран G20 возникает необходимость проведения ряда системных преобразований в сфере ведения бухгалтерского учета, организации регулирования и надзора, а также сбора и обработки отчетности некредитных финансовых организаций (далее - НФО). Одной из приоритетных задач является перевод отчетности НФО на единый современный формат передачи данных финансовой, надзорной и другой бизнес-отчетности на основе модели данных, обогащенной описаниями форм отчетности, библиотеками справочников и классификаторов, правилами согласования и проверки данных.
Основными целями внедрения единого электронного формата для отчетности НФО являются:
1. Устранение избыточности и дублирования отчетных данных путем построения мегарегулятором единой системы сбора и обработки отчетности для блока НФО на основе МСФО;
2. Повышение достоверности и качества отчетных данных путем унификации и автоматизации процессов;
3. Повышение прозрачности и открытости финансовой информации для всех участников рынка;
4. Унификация форматов межведомственного и международного электронного обмена данными.
Внедрение единого электронного формата для отчетности НФО будет реализовываться с учетом сроков и состава работ по проектам Банка России в части внедрения единого плана счетов НФО, отраслевых стандартов бухгалтерского учета и отчетности НФО, унификации требований к статистической отчетности и отчетности в порядке надзора НФО.
Проект Банка России по внедрению XBRL для НФО
Банк России получает значительный объем различных видов отчетности НФО в соответствии с законодательством Российской Федерации. Отчетность служит для целей анализа финансового положения, выявления нарушений и негативных тенденций в деятельности поднадзорных организаций, целей государственной статистики, мониторинга состояния рынка и определения вектора его развития.
Банком России проводится комплексная работа по оценке и внедрению в России лучших международных практик в области отчетности. В этой связи Банком России реализуются различные проекты развития существующей бухгалтерской, надзорной и статистической отчетностей НФО, технологий ее сбора и обработки, а также анализа и надзора.
Советом директоров Банка России одобрена реализация проекта перехода НФО на электронный формат представления отчетных данных на базе спецификаций XBRL (eXtensible Business Reporting Language, расширяемый язык деловой отчетности) (далее - Проект XBRL для НФО).
Реализация Проекта XBRL для НФО является первым шагом на пути перехода на единый электронный формат всех участников финансового рынка.
Проект по разработке целевой технологии сбора и обработки отчетности некредитных финансовых организаций в периметре регулирования и надзора Банка России на основе единого электронного формата XBRL является завершающим этапом программы создания единого набора данных на базе Единого плана счетов, основанного на МСФО, с учетом надзорных и статистических потребностей
Брыкин Андрей Валерьевич , АССА, финансовый менеджер ООО «Прожектор Девелопмент»
В последние годы в России растет интерес к новому стандарту обмена деловой информацией - XBRL.
Центральным банком РФ осуществляется проект по переводу отчетности некредитных финансовых организаций на XBRL. Планируется, что с 2018 года эти организации будут составлять и сдавать отчетность в формате XBRL.
В 2014 году мною была подготовлена отчетность крупной публичной компании в XBRL. Основной проблемой, с которой пришлось столкнуться в ходе подготовки отчетности, являлся недостаток информации. Даже англоязычная литература либо носит сугубо теоретический характер, либо изобилует техническими деталями, зачастую непонятными для бухгалтера. На русском языке информация практически отсутствует.
Поэтому в настоящей статье я попробую описать взгляд на XBRL со стороны бухгалтера, а не программиста.
Справочно
Стандарт XBRL разработан международной организацией XBRL International, Inc. для обмена бизнес-информацией между бизнес-системами. В настоящее время XBRL используется во многих странах регуляторами фондовых бирж и рынка ценных бумаг, банковскими регуляторами, регистраторами, налоговыми органами и национальными статистическими агентствами. Наиболее широкое распространение стандарты получили в США, где с 2008 года публичными компаниями публикуется отчетность в формате XBRL.
Основные принципы хранения информации в формате XBRL
Отчетность в формате XBRL состоит из нескольких файлов (формата XML), содержащих разметку (теги) и показатели отчетности (цифры и описание) внутри этой разметки.
Например, прибыль описана следующим образом:
Все показатели отчетности содержатся в одном файле, называемом экземпляром.
Помимо экземпляра, при подготовке отчетности необходимо скомпоновать определенные файлы (таксономию).
1. Схема.
По своему назначению файл схемы соответствует плану счетов. Этот файл содержит ссылки на использованную таксономию XBRL. В нашем случае это таксономия МСФО -
www.xbrl.org/2006/ref‑2006–02–27.xsd. Также в файле схемы хранятся ссылки на файлы имен и связей (см. ниже). Сюда же помещаются теги, для которых нет аналога в стандартной таксономии МСФО. В этом случае можно создать свой тег и поместить его в схему.
2. Файл имен. Теги МСФО имеют вид, малопригодный для анализа отчетности. Например: ifrs-full_ProfitLoss. Для того чтобы отчетность можно было читать, каждому стандартному тегу необходимо присвоить имя, которым соответствующий показатель назван в отчетности, например: Net Profit. В файле с именами хранится информация об имени показателя отчетности и соответствующем ему теге.
3. Файлы связей:
a) презентации, содержащие структуру отчетных форм и примечаний, чтобы пользователь отчетности мог видеть формы не типовые, а абсолютно идентичные тем формам, которые являются частью финансовой отчетности;
b) расчеты (XBRL позволяет автоматически проводить проверку соответствия между собой различных показателей отчетности, например сверку актива и пассива баланса; файл расчетов хранит использованные формулы);
c) определения, хранящие информацию о дополнительных измерениях, представленных в отчетности, например о видах капитала (для отчета о движении капитала) или сегментах (для сегментной отчетности).
Таксономию XBRL обычно представляют в виде перечня элементов, каждый из которых имеет:
1) атрибуты;
2) связи с другими элементами.
По своей природе элемент похож на обычный бухгалтерский счет.
К атрибутам в том числе относятся:
Имя хранится в файле имен, а остальные атрибуты элемента - в файле схемы.
Наиболее важным отличием таксономии от плана счетов является присутствие в ней вышеуказанных файлов связей, увязывающих отдельные элементы между собой. Причем эта увязка производится определенным образом, который может быть понят и обработан компьютерной программой.
Если не углубляться в технические детали, связи выглядят следующим образом:
Порядок подготовки отчетности в формате XBRL
При подготовке отчетности впервые в качестве отправной точки есть смысл использовать пример готовой отчетности. Мною был использован пример с сайта ifrs.org.
Общая последовательность действий по подготовке отчетности в XBRL выглядит так:
1) подготовка отчетных форм в формате XBRL (структуры и показателей отчета о финансовом положении, отчета о совокупном доходе, отчета о движении денежных средств, отчета о движении капитала):
a) исключение элементов, отсутствующих в нашей компании;
b) добавление недостающих элементов из стандартной таксономии МСФО;
c) расширение схемы - добавление элементов по нестандартным операциям, отсутствующим в стандартной таксономии МСФО;
d) формирование файлов связей;
2) формирование схемы, файлов связей и экземпляра для остальных таблиц;
3) формирование схемы, файлов связей и экземпляра для текстовой части.
Готовую отчетность в формате XBRL можно разместить на сайте компании (в России нет централизованного хранилища отчетностей в XBRL), где она будет доступна для заинтересованных пользователей.
Одним из первых вопросов, возникающих при подготовке такой отчетности, является приобретение программного обеспечения.
Следует отметить, что не существует программы, которая бы автоматически перевела отчетность из текстового формата в формат XBRL.
Расчет показателей отчетности по МСФО в моем случае (как и в большинстве других компаний) производился в Excel. Соответственно, все показатели отчетности уже имелись в нескольких Excel-файлах. И задача состояла в том, чтобы сформировать файлы XBRL-отчетности из этих данных.
У меня в распоряжении был программный продукт Altova MissionKit. В принципе все вышеуказанные файлы можно создать в этом продукте. Также можно настроить импорт информации из файлов Excel.
Однако, на мой взгляд, такой путь не позволяет эффективно решить проблему поддержания вышеуказанных файлов при подготовке очередной отчетности. Отчетность по МСФО крупных компаний довольно сильно меняется от квартала к кварталу. В связи с этим настройки импорта нужно было бы постоянно менять из-за изменения структуры исходных файлов. Помимо этого, новые операции нужно было бы постоянно вручную добавлять в вышеуказанные файлы.
Более эффективной является непосредственная компоновка всех файлов с помощью макросов Excel. Altova MissionKit мною использовался лишь для проверки подготовленных файлов на предмет соответствия спецификации XBRL. Этот путь позволяет значительно снизить издержки на перекладку отчетности в XBRL-формат.
Одна из важных проблем при подготовке отчетности - выбор подходящего тега, поскольку ошибкой является как выбор неправильного тега, так и добавление своего тега в случае, если таксономией уже предусмотрен тег для соответствующего элемента. Для облегчения этой задачи на сайте ifrs.org разработаны иллюстрированные таксономии, отсортированные как по отчетным формам, так и по соответствующим стандартам МСФО.
Пример из иллюстрированной таксономии:
| Property, plant and equipment | ||
| Land and buildings | ||
| Land | instant, debit | IAS 16.37 a Example |
| Buildings | instant, debit | IAS 16.37 Common practice |
| Total land and buildings | instant, debit | IAS 16.37 b Example |
| Machinery | instant, debit | IAS 16.37 c Example |
| Vehicles | ||
| Ships | instant, debit | IAS 16.37 d Example |
| Aircraft | instant, debit | IAS 16.37 e Example |
| Subclassifications of assets, liabilities and equities | ||
| Motor vehicles | instant, debit | IAS 16.37 f Example |
| Total vehicles | instant, debit | IAS 16.37 Common practice |
Как видно из примера, помимо описания элемента, иллюстрированная таксономия содержит ссылку на соответствующий стандарт, предписывающий раскрытие. Таксономия также включает элементы, которые раскрывать не требуется, но на практике их обычно раскрывают.
Первым шагом при добавлении элемента в отчетность XBRL является его поиск в иллюстрированных таксономиях. И только если найти такой элемент не удалось, его следует добавить в файл схемы. В моем случае пришлось добавить около 30 элементов, значительная часть которых приходится на отчет о движении денежных средств. На мой взгляд, это совсем не много, а значит, подавляющая часть показателей отчетности будет совместима с отчетами других компаний.
В ходе работы по составлению отчетности необходимо постоянно проверять ее на предмет соответствия XBRL. Любое программное обеспечение, рассчитанное на работу с файлами XBRL, может произвести такую проверку. Естественно, если вы неправильно выбрали тег, программа не сможет обнаружить эту ошибку. Но, как показывает опыт, программа обнаруживает довольно много ошибок.
В том числе программа проверяет, соответствуют ли между собой показатели отчетности, согласно связям, содержащимся в файле расчетов (см. выше). Конечно же, для проверки необходимо предусмотреть соответствующее правило.
Если в процессе перекладки отчетности в XBRL обнаружена ошибка, то такую ошибку исправлять нельзя. То есть файлы XBRL должны в точности соответствовать опубликованной отчетности.
Следует отметить, что отчетность XBRL - это столь же полноценная отчетность, что и бумажная копия. Поэтому руководство компании несет ответственность за ее правильность. Однако даже для того, чтобы посмотреть эту отчетность, нужны определенные навыки владения специальным программным обеспечением. И даже если отчетность выглядит корректно, она может быть неправильной по ряду причин:
- некорректный выбор таксономии (использование старой версии);
- неполный мэппинг (несоблюдение минимального уровня детализации тегов);
- неправильный выбор тега;
- неправильный выбор атрибута;
- неправильное заполнение связей.
В заключение остановимся еще на нескольких простых вопросах о XBRL.
Вопрос 1. Нужно ли переходить на XBRL?
На мой взгляд, в настоящий момент нельзя дать однозначный ответ на этот вопрос.Основной целью внедрения XBRL было обеспечить возможность обработки финансовых отчетов компьютерной программой, чтобы облегчить процесс анализа этой отчетности для инвесторов.
В США отчетность в XBRL предоставляется публичными компаниями с 2008 года. Однако споры по поводу эффективности этого проекта продолжаются до сих пор. По моему мнению, можно утверждать, что лишь в некоторых случаях анализ XBRL-отчетности более удобен для инвестора (например, если нужно быстро проанализировать много компаний или быстро сравнить между собой две произвольные компании), и это подтверждается исследованиями.
Также одной из целей XBRL являлось снижение количества ошибок в отчетах. XBRL позволяет разрабатывать правила соответствия показателей отчетности между собой и автоматически выдавать предупреждение в случае нарушения правила. Применительно к отчетности по МСФО ценность таких правил, на мой взгляд, невелика, поскольку основные ошибки приходятся на новые или изменившиеся операции компании. А поскольку правил по таким операциям еще нет, ошибка также не будет обнаружена.
Но иногда можно встретить мнение о том, что внедрение XBRL принесло компании выгоды (в основном - связанные с улучшением процессов обмена информацией между подразделениями компании). Этот случай не имеет отношения к отчетности по МСФО. Наличие хоть какого-то стандарта всегда лучше, чем полное его отсутствие. Скорее всего, формат XBRL может подойти для простых отчетов. Наличие стандарта может ускорить разработку программного обеспечения, позволяющего обрабатывать такие отчеты автоматически. Вполне возможно, что, например, общепринятой практикой через определенное время может стать обмен договорами, счетами за товары/услуги в формате XBRL.
Еще одной целью разработки XBRL было снизить издержки на подготовку отчетности. Разработчики XBRL, говоря о выгодах внедрения этой технологии, имели в виду не перекладку отчетности по МСФО, а использование XBRL для обмена финансовыми данными вообще. Как мне кажется, в некоторых случаях такое использование XBRL может принести выгоды (см. предыдущий абзац). Но, основываясь на своем опыте, могу сказать, что применительно к МСФО я не вижу причин, по которым издержки на подготовку отчетности могут снизиться в результате внедрения XBRL. В то же время издержки на внедрение XBRL могут составить существенную сумму. Косвенно это подтверждается тем фактом, что в интернете сложно найти отчетность в формате XBRL тех компаний, которые не обязаны ее составлять.
Еще одна цель разработки XBRL - повышение совместимости отчетностей разных компаний. И это, безусловно, очень важно. Не секрет, что, хотя совместимость отчетов является одним из принципов МСФО,
в реальности отчетности различных компаний зачастую плохо совместимы. Более того, даже отчетности сходных компаний могут сильно отличаться, что резко снижает ценность такой отчетности. Причины этих различий можно сгруппировать следующим образом:
- различный порядок раскрытия одних и тех же фактов (например, разное название одних и тех же показателей);
- отличия в используемой учетной политике (часть компаний оценивает основные средства по справедливой стоимости, другие - по стоимости приобретения);
- прочие отличия (например, разная квалификация сотрудников, ответственных за подготовку отчетности, может оказать влияние на сумму прибыли компании, особенно если отчетность является сложной).
Насколько проблемы первой группы являются существенными - решать инвесторам. Но я полагаю, что первая и вторая группы различий либо разрешаются самими МСФО (например, требуется раскрытие стоимости приобретения по переоцененным основным средствам), либо считаются несущественными. Поэтому основные проблемы несовместимости вызваны причинами третьей группы.
МСФО-отчетность является одним из самых сложных финансовых отчетов. На мой взгляд, начинать переход на XBRL именно с отчетности по МСФО довольно рискованно. Выгоды от такого перехода неочевидны. Большую отдачу можно было бы получить, например, поощряя предоставление компаниями в XBRL наиболее распространенных в деловой практике каждодневных отчетов: счетов, отчетов о банковских операциях и т. д. Это могло бы способствовать автоматизации обработки таких отчетов и снизить расходы компаний на ведение учета.
Вопрос 2. Можно ли вместо перехода на XBRL публиковать формы отчетности в другом электронном формате (например, в виде таблиц Excel), пригодном для обработки компьютерной программой?
По сути, XBRL предписывает присваивать каждой цифре (и вообще любому описанию) из отчетности определенное имя (тег). Поэтому теоретически можно представить отчетность в виде таблицы, где в первой колонке будет указан тег, а во второй - сама цифра (или описание). Такой отчет может быть автоматически обработан компьютерной программой. Также XBRL предписывает определенные параметры тегов, необходимые для автоматической обработки данных. В простейшем случае это валюта, и точность (например, рубли или тысячи рублей). Здесь информацию также легко представить в виде таблиц и, соответственно, обработать автоматически.Однако во многих случаях МСФО требует представления дополнительной информации в зависимости от природы раскрываемых данных. Увязать в одной или нескольких таблицах Excel все данные, требуемые всеми стандартами МСФО, практически невозможно. Однако это можно сделать (и сделано) в XBRL-формате.
В то же время подобные увязки XBRL в большинстве случаев не позволят автоматизировать процесс анализа отчетности. Поэтому ценность такого преимущества XBRL, на мой взгляд, невелика. Однако окончательный ответ на вопрос о необходимости таких увязок тоже должны давать инвесторы.
XBRL – расширяемый язык деловой отчетности
Олег Грубин, ведущий консультант «Эксперт Системс»
Надежда Антуфьева, консультант «Эксперт Системс»
Что такое XBRL?
XBRL - аббревиатура от английского eXtensible Business Reporting Language. На русский язык переводится как "расширяемый язык деловой отчетности".
XBRL - универсальный основанный на XML стандарт, предназначенный для публикации, обмена, анализа и сравнения финансовых данных и деловой информации. Цель создания XBRL – выработка оптимальной схемы обмена финансовой информации между участниками международного рынка и методов создания, обмена и сравнения деловой отчетности.
Почему же данный стандарт был назван расширяемым языком деловой отчетности? Давайте рассмотрим это подробнее.
eXtensible – «расширяемый», «гибкий» или «адаптируемый». Стандарт легко адаптируется под любые стандарты деловой (финансовой, управленческой, бухгалтерской, налоговой, статистической) отчетности и может быть использован в различных целях.
Business – «деловой» – стандарт ориентирован на потребности бизнес-пользователей (как коммерческих, так и государственных).
Reporting – стандарт создан для предоставления фактов о бизнесе. Если быть более точным, то язык размечает деловую отчетность, ставя в соответствие отдельным фактам, изложенным в отчетности, определенные метки данных или так называемые "теги" (tags). Использование маркированных данных обеспечивает возможность их автоматической обработки с помощью компьютеров.
Language - это маркирующий компьютерный язык, язык для разметки или маркировки информации. Он выступает в качестве стандартного формата передачи данных в электронном виде.
Итак, XBRL - язык для электронного обмена деловыми и финансовыми данными. Это настоящая революция в формировании деловой отчетности! Это лучший инструмент для подготовки, анализа и передачи бизнес-информации. Он сокращает затраты, повышает эффективность и качество данных.
На данный момент деловая информация, представленная в формате doc или pdf, воспринимается как отображение неких символов, не имеющих своих характеристик и истории. XBRL же наделяет каждую единицу информации индивидуальными метками (тегами). Например, для описания величины текущих активов компании, может использоваться тег CurrentAssets, заключенный в скобки: . Тогда самое значение величины активов указывается между двумя тегами: 1000 , причем первый тег является открывающимся, а второй (с косой чертой) – закрывающимся. Таким образом, XBRL обеспечивает перевод (трансляцию) бухгалтерских понятий в понятный компьютеру набор финансовых данных.
Но как компьютер поймет, что это текущие активы? Это тот случай, когда на помощь приходит такое научное понятие как "метаданные". Вкратце метаданные – это данные (сведения) о данных. К примеру, программист должен объяснить компьютеру каким образом, ему следует интерпретировать термин и какие виды значений, могут ассоциироваться с этим понятием (концептом).
С бухгалтерской точки зрения текущие активы () должны иметь денежное значение (атрибут type), и стороной счета, на которой обычно показывается значение текущих активов, является "дебит" (атрибут balance). Это относиться к основному бухгалтерскому правилу двойной записи, в соответствии с которым, активы и расходы обычно показываются по дебиту счету, а капитал, обязательства и доходы по кредиту. Другой характеристикой текущих активов является их наличие у компании на определенный момент времени. Текущие активы отражаются в бухгалтерском балансе компании, который является "снимком" финансового состояния компании на дату (атрибут period type). Противоположностью значения показателя на дату, является показатель (в виде потока чего-либо) за период. К примеру, чистая прибыль () является примером показателя, показываемого за период времени, скажем, за год.
Приведенное выше описание показывает, что информация о текущих активах помимо значения должна содержать как минимум три дополнительных характеристики (атрибута) для того, чтобы компьютер мог корректно (с бухгалтерской точки зрения) обработать эту информацию.
Метки избавляют пользователей от трудоемкого и затратного ручного ввода данных, автоматизируя этот процесс. В итоге, компьютер «разумно» распознает данные XBRL, производит отбор, анализирует, сохраняет и обменивается с другими машинами. Пользователи могут получать данные в разных разрезах в режиме реального времени. XBRL ускоряет сбор финансовых данных, снижает риск возникновения ошибок и разрешает автоматическую проверку данных.
XBRL может использоваться для представления данных на различных языках и в различных бухгалтерских стандартах. В настоящий момент существуют различные таксономии языка, соответствующие МСФО, US GAAP и другим национальным и отраслевым стандартам.
Варианты использования XBRL и целевая аудитория
Стандарт XBRL ориентирован на использование широким кругом лиц, имеющих дело с подготовкой или анализом финансовой отчетности. Так или иначе XBRL может быть востребован среди государственных агентств, коммерческих компаний, банков, страховых компаний, производителей программного обеспечения, финансовых аналитиков, аудиторов, бухгалтеров.
Возможные сценарии использования этого стандарта включают:
- Публикацию (раскрытие) финансовой информации в Интернет, обеспечение cвободного/ограниченного доступа для заинтересованных лиц.
- Обмен данными между различными приложениями (к примеру, передача информации из транзакционных систем в аналитические системы или генераторы отчетов).
- Сбор отчетности в унифицированном формате:
- для государственных структур (ФНС, ФСФР, Росстат, ПФ и др.);
- для бирж, для систем раскрытия информации;
- для целей консолидации материнской компанией отчетности своих дочерних и зависимых обществ.
Преимущества XBRL
XBRL имеет массу преимуществ. Он экономит время, средства и силы и дает неограниченные возможности анализа финансовой отчетности.
Общедоступность
Стандарт XBRL является полностью открытым и бесплатным. Кроме того, на данный момент уже существует большое число инструментов для трансформации данных в этот формат.
Улучшение качества информации
Попрощайтесь с несоответствием форматов
Одно из преимуществ XBRL заключается в том, что он позволяет автоматически приводить стиль и шрифты отчетов компании в необходимый формат. Это экономит много времени, которое раньше затрачивалось на приведение отчета в соответствующий вид.
Автоматическое утверждение данных
За счет того, что XBRL маркирует данные, из отчетов можно извлекать только те данные, которые необходимы. Кроме того, XBRL переносит не только данные, но и формулы. Благодаря этому, нет необходимости заново пересчитывать вручную вычисляемые данные. Компьютер обеспечивает автоматическую верификацию отчетности, представленной в формате XBRL.
С тех пор как американская Федеральная корпорация страхования банковских вкладов начала использовать XBRL формат, количество математических ошибок в расчетах снизилось с 30% до нуля.
Автоматизация аудиторского следа
Данные XBRL включают в себя «автоматизированный аудиторский след». Обычно, когда данные перемещаются из одного приложения в другое, они утрачивают свои свойства и признаки. Аудиторам приходится отдельно открывать источник данных для установления их точности. Посредством XBRL передаются не только сами данные, но и их признаки и свойства, содержащиеся в метаданных. Таким образом, проверяющая сторона имеет полную информацию в одном файле.
Поддержка примечаний и описания проблем
Всем известно, что голые цифры не могут рассказать всю историю. Поэтому, XBRL поддерживает написание комментарий, заметок. Благодаря этому, аудиторы могут видеть более полную картину данных, что помогает без особых усилий понять ситуацию. При этом аудиторы избавлены от просмотра кучи документов, бумаг и т.д., тем самым облегчается взаимодействие компаний.
Более точная отчетность
В каждой государственной (и не только) организации, принимающей те или иные отчеты, имеются свои индивидуальные требования к собираемой информации. Поэтому, компаниям приходилось практически с нуля составлять такие отчеты. XBRL позволяет выбирать из всего массива корпоративных данных только те, которые необходимы в том или ином отчете. Кроме того, можно выбрать только показатели, а числовые данные подгрузятся самостоятельно из базы данных.
Более быстрый и качественный поиск информации
Получение данных компании «одиночным запросом»
XBRL позволяет извлечь из всей отчетности именно те данные, которые необходимы для проведения анализа, не теряя время на поиск данных. Это экономит время особенно, если необходимо проанализировать узкоспециализированные данные различных компаний.
Получение данных в режиме реального времени
Инвесторам и аналитикам наверняка понравится получать отчеты в режиме реального времени. Несмотря на высокие технологии, до сих пор основная отчетность предоставляется на печатных носителях. Поэтому «актуальность» отчета может быть под сомнением. XBRL позволяет получать актуальные отчеты в режиме реального времени.
Повышение прозрачности данных
За счет того, что XBRL имеет высокий уровень качества формирования отчетности, он с легкостью обеспечивает их прозрачность.
Более качественный анализ информации
Новые способы анализа данных
Анализ отчетности в понимании многих людей состоит в том, чтобы взять необходимые данные, изучить их, перейти к следующим и сделать соответствующие выводы. XBRL позволяет провести более качественную работу: например, вывести суммарные данные, из них перейти к более детальным данным и, возможно, сравнить цифры с другими компаниями, просмотреть все комментарии к данным, вернуться к суммарным данным и т.д. Такой подход к анализу данных особенно понравится инвесторам.
Сравнение деятельности компаний
Уже создано множество программных приложений поддерживающих XBRL, позволяющих отображать в одном окне отчетность нескольких компаний за определенные периоды для сравнительного анализа.
Получение последовательной информации для сравнения
Компании предоставляют разрозненные данные в отчетах. XBRL, благодаря использованию маркеров (тегов), обеспечивает возможность получать и анализировать (сравнивать) последовательные данные за несколько отчетных периодов.
Улучшена система передачи данных между компаниями
Преодолены системные и программные ограничения
XBRL позволяет связывать данные из различных систем. Это помогает избежать распространенных проблем, связанных с взаимодействием различных форматов, платформ и т.д. Гибкость языка помогает сэкономить время и провести качественный анализ.
Информация научилась преодолевать препятствия
Бывают ситуации, когда процессу переноса данных препятствуют какие-либо политики безопасности либо личные настройки и приходится вводить потерянные данные вручную. XBRL позволяет обходить вышеупомянутые препятствия и качественно переносить данные без потерь.
Бизнес процессы становятся более эффективными
XBRL помогает избежать поиска необходимых файлов в общих папках через Проводник. Он предлагает более эффективный и быстрый поиск необходимой информации. В нем реализована простая политика доступа к данным, что повышает эффективность процессов.
История создания и развития
Кристофер Кокс, председатель Комиссии по ценным бумагам в США, дал старт к развитию XBRL.
2001 год. Вышла первая международная таксономия XBRL. Она была создана для компаний коммерческого и промышленного сектора. Были подписаны протоколы с консорциумом WWW, позволяющие обмениваться данными из различных систем, приложений и платформ. Американский банк согласился конвертировать данные из QuickBook (программа ведения бухгалтерского учета) в XBRL для ускорения процесса кредитного анализа. Американское правительство рекомендовало правительственным компаниям использовать XBRL.
2002 год. Microsoft стала первой компанией, которая стала архивировать финансовую отчетность в XBRL.
2003 год. Национальная японская налоговая инспекция приняла XBRL формат для заполнения налоговой отчетности. Вышел новый релиз спецификации XBRL 2.1, в котором регламентировалось каким образом программы могут извлекать маркированные данные XBRL. Токийская фондовая биржа предоставил инвесторам всю годовую отчетность в формате XBRL.
2004 год. XBRL выпускает руководство пользователя «Архитектура Таксономии по финансовой отчетности» (Financial Reporting Taxonomies Architecture). Фондовая биржа Торонто (Канада) опубликовала годовую отчетность в XBRL.
2005 год. Для тестирования возможностей языка американской Комиссией по ценным бумагам и биржам была создана добровольная программа, в рамках которой участники предоставляли свою финансовую отчетность в формате XBRL. Первыми участниками были такие компании как Microsoft, EDGAR Online, United Technologies. В целом в данной программе участвовало 47 ведущих компаний с общей капитализацией в 2 триллиона долларов. Федеральная корпорация страхования банковских вкладов начала принимать отчеты в XBRL формате от 8300 банков.
2006 год. Совет по международным стандартам финансовой отчетности закончил разработку таксономии для МСФО. Комиссия по ценным бумагам инвестировала 54 мил $ для конвертирования всей отчетности в XBRL формат
2007 год. Немецкое министерство финансов и Министерство юридических дел внедрили инструмент для работы с отчетностью в XBRL формате. Также в 2007 году начали использовать XBRL в Сингапуре и Японии.
XBRL распространен во многих странах мира. Часть из них уже имеют опыт работы, некоторые только рассматривают эту возможность…но, учитывая тенденцию, XBRL становится все более популярным с каждым годом при подготовке и анализе финансовой отчетности.
Таксономии XBRL
В бухгалтерском (управленческом, налоговом) учете существует множество понятий, которые могут быть описаны посредством XBRL. К примеру, выручка, себестоимость, валовая прибыль, расходы будущих периодов – эти и многие другие показатели встречаются в финансовой отчетности. Более того, имеется множество норм учета, и поэтому определение текущих активов согласно МСФО (Международных стандартов финансовой отчетности) может отличаться от тех определений, которые содержатся в национальных стандартах/принципах бухгалтерского учета (в частности, US GAAP или РСБУ). Поэтому возникает необходимость описать взаимосвязи (отношения) между финансовыми понятиями согласно каждому национальному стандарту учета. Фактически это означает необходимость определить, существует ли связь между текущими активами и, к примеру, дебиторской задолженностью, и если да то, в каком виде. Также необходимо дать ссылки на нормативные акты для каждого элемента финансовой отчетности.
В начале этой статьи уже говорилось, что значения отдельных элементов финансовой отчетности показываются в формате XBRL c использованием меток или так называемых тегов. К примеру, величина текущих активов будет показана в файле c отчетностью в виде 100. Такие файлы, в которых содержатся сами значения финансовых элементов, в терминологии XBRL называются экземплярами документов (instance documents) .
Информация о том, что собой представляют текущие активы () и как их следует обрабатывать компьютеру, содержится в файлах со схемами (schema files).
Отношения между элементами финансовой отчетности описываются посредством так называемой системы связей (linkbases), которые разделяются по категориям в зависимости от того, что они описывают.
В соответствии с технической спецификацией XBRL, таксономия (Taxonomy) состоит из одной или нескольких схем (schema) и системы связей (linkbases). Схема – это часть таксономии, которая содержит определения элементов финансовой отчетности (таких текущие активы) и их свойства, в то время как система связей определяет отношения между ними. Если проводить аналогию с классификацией живых существ, то объяснение того, что такое организм, домен, царство, класс, вид будет помещено в схему, в то время как иерархические взаимосвязи между ними будут описаны с помощью системы связей. Наглядное представление о структуре языка XBRL дает приведенная ниже схема.
Что же такое XBRL таксономия с точки зрения пользователя? Таксономия – это способ описания формальных требований к отчету, представленному в формате XBRL.
Для того чтобы единица информации была наделена индивидуальными характеристиками и распознавалась компьютером, создатели XBRL наделили каждую единицу уникальными метками. Они организовали эти метки в таксономии – словари данных, которые определяют часто используемые показатели и различные формы отчетности (национальные, отраслевые, специальные). Каждая таксономия включает в себя:
- Бухгалтерские понятия или концепты (concept ) – уникальные метки (теги), используемые для маркировки отдельных элементов финансовых данных. Такие уникальные метки нужны для компьютерной обработки данных; сам конечный пользователь не видит их.
- Ярлыки (labels ) – наименования бухгалтерских концептов на различных языках. Именно ярлыки определяют то, какие наименования статей финансовой отчетности будут видны пользователю.
- Определения (definitions ) – нормативные определения бухгалтерских понятий;
- Взаимосвязи (linkbases ) – формальное описание взаимосвязей между элементами финансовых данных. Выделяется несколько категорий связей между элементами. Наиболее востребованными являются: Presentation view (описание того, как должен выглядеть финансовый отчет) и Calculation view (описание того, как одни статьи финансовой отчетности должны получаться на основе других).
Таким образом, таксономия позволяет приводить данные отчетности в соответствии различным правилам бухгалтерской и финансовой отчетности.
Компании могут создавать новые таксономии своими силами. Они могут дополнять «библиотеку» собственными правилами. Таким образом, проявляется «расширяемость» языка.
Действующие таксономии
Разработкой таксономий занимаются различные организации на национальном, так и межнациональном уровне. Так международная некоммерческая ассоциация XBRL International, являющаяся основным идеологом и разработчиком формата XBRL, предложила универсальную таксономию XBRL-GP (http://www.xbrl.org/GLFiles/). Данная таксономия представляет собой универсальный формат для работы с финансовой информацией, не привязанный ни к каким конкретным стандартам или принципам бухгалтерского учета. Это стандартный формат для:
- переноса учтенных и неучтенных записей в системы консолидации финансовой отчетности, системы бюджетирования и прогнозирования, системы построения отчетов; − загрузки информации главной книги, а также переноса финансовой информации из одной системы учета в другую или загрузки данных на веб-сервер;
- представления данных по расчетам с клиентами и поставщиками, уровню складских запасов и других балансовых показателей и решения других задач.
Разработкой и публикацией таксономии, соответствующей МСФО, занимается Фонд Комитета по международным стандартам финансовой отчетности (IASCF). В настоящее время официально одобрена и опубликована на сайте Комитета по МСФО версия 2009 года: IFRS Taxonomy 2009 (http://www.iasb.org/XBRL/IFRS+Taxonomy/IFRS+Taxonomy+2009.htm).
Таксономия IFRS Taxonomy 2009 представляет собой полный перевод (трансляцию) МСФО в формат XBRL по состоянию на 1 января 2009 г. Предыдущие версии выходили в 2006 и 2008 годах. Есть и более ранние версии (до 2006 г.) таксономий для МСФО, называющиеся IFRS-GP Taxonomy.
Таксономия IFRS Taxonomy является основой для разработки многих национальных таксономий европейских стран, принявших МСФО в качестве национального стандарта бухгалтерского учета. Как правило, такие страны расширяют стандартную таксономию, добавляя в нее новые элементы, а также наименования (labels) статей на родном языке.
В США разработан и действует собственный вариант таксономии, основанный на национальных стандартах бухгалтерского учета (US GAAP). Разработкой таксономий занимается американское подразделение XBRL International (http://xbrl.us). Американская таксономия состоит из целого набора отраслевых и специальных таксономий, ядро которых составляет US GAAP Taxonomies (http://xbrl.us/taxonomies/Pages/US-GAAP2009.aspx) – пять отраслевых таксономий, соответствующих стандарту US GAAP:
- Commercial and Industrial Taxonomy (торговые и промышленные компании);
- Banking and Savings Institutions Taxonomy (банковские и сберегательные учреждения);
- Brokers and Dealers Taxonomy (брокерские и дилерские компании);
- Insurance Taxonomy (страховые компании);
- Real Estate Taxonomy (девелоперские компании).
В настоящее время одобрена и действует версия 2009 года (US GAAP Taxonomies, Release 2009), ранее одобренные версии US GAAP Taxonomies выходили в 2008 и 2005 гг. Американская таксономия является большой и достаточно сложной: в ней присутствует более 10 тыс. элементов. США являются одной из тех стран, в которых использование XBRL для представления финансовой отчетности уже является обязательным для определенных категорий компаний. Со временем это требование станет обязательным для всех американских компаний. План, одобренный Правительством США в лице Комиссии по ценным бумагам (SEC), предусматривает следующие вехи на пути перехода к обязательному использованию XBRL в США:
- 2009 г.: все американские и международные компании, отчитывающиеся US GAAP, c оборотом более 5 млрд. долларов в год;
2004-2019 «Эксперт Системс»
При использовании материалов сайта
ссылка на www..
Наш адрес:
Москва, ул. Кусковская, 20, корпус A5 этаж, подъезд 5, офис 504
Почтовый адрес:
111141, г. Москва, ул. Кусковская, дом 20А
|
| |
|
|
- Перевод
Комментарий от переводчика
В 2015 году Центральный Банк РФ запустил проект перехода некредитных финансовых организаций (НФО) на электронный формат представления отчетных данных в формате XBRL с 01.01.2018. Сроки уже подходят, а НФО только начинают осознавать масштабы грядущих изменений. Качественных материалов про XBRL на русском языке достаточно мало (могу разве что рекомендовать книгу XBRL для чайников , перевод которой был инициирован ЦБ, правда выполнен не в лучшем виде). Хочу восполнить этот пробел и предлагаю вашему вниманию свою адаптацию неплохой брошюры XBRL in Plain English от компании Batavia , которая рассказывает об основах XBRL.
Перевод веду от лица автора, немного дополняю текст полезными ссылками. Стараюсь придерживаться терминологии ЦБ РФ со ссылкой на оригинальные термины. Начну с первых глав, и если тема будет вам интересна, завершу перевод. Комментируйте, задавайте вопросы − расскажу все, что знаю.
Роман Удальцов
1. Введение
В этой главе представлена сама книга и основные понятия XBRL
1.1. Что ожидать
Если вы начали читать эту книгу, значит вы уже слышали о новом способе формирования бизнес-отчетности − XBRL. Если вы взглянули на спецификацию XBRL , то знаете, что она представляет собой 158-страничный документ, полный формальных определений. Такой документ нужен для корректного определения XBRL. Его можно считать расслабляющим чтивом на ночь для математиков. Но не для нас, нормальных людей.
Для нас, нормальных людей, эта книга передает суть спецификации XBRL простым русским языком. Она должна дать вам хорошее понимание того, что такое XBRL и как его можно использовать. В основном, книга фокусируется на представленной в спецификации функциональности XBRL.
Вы не погрузитесь в мельчайшие детали, прочитав эту книгу. Если вам нужен такой уровень понимания, напр. если вы хотите написать свое ПО для валидации XBRL, вам следует внимательно изучить формальную спецификацию. Но так или иначе, эта книга безусловно послужит вам введением в захватывающий мир XBRL.
Такими блоками будет обозначаться более глубокое погружение в детали (где это действительно необходимо)
Я также не буду дискутировать на тему таких базовых технических стандартов как XML, XML Schema, XLink, XPath, XPointer и т.д. Если вам не очень знакомы эти технологии, загляните на сайт W3C (World Wide Web Consortium) за списком рекомендованной литературы или в любую хорошую книжку по XML.
Эта книга основывается на спецификации XBRL 2.1 от 20.02.2013 с исправлениями от 25.04.2005. Если вдруг встретятся расхождения между книгой и официальной спецификацией, скромность требует от меня предположить, что это я ошибся, а авторы спецификации сделали все правильно. Я бы рекомендовал вам сделать аналогичное предположение.
За неимением богатых возможностей форматирования в Markdown и HFM , такими же блоками будут обозначаться примеры
1.2. Представляю вам XBRL
XRBL расшифровывается как Ex tensible B usiness R eporting L anguage (расширяемый язык деловой отчетности), что само по себе неплохо описывает суть: это язык отчетности, используемый в бизнесе. И он расширяемый. Все просто, да? Ну, может быть, потребуется немного больше объяснений.
В этой главе вводятся некоторые связанные с XBRL термины, они будут выделяться жирным шрифтом. В следующих главах мы всё подробно разберем, поэтому не пугайтесь их.
Давайте прыгнем сразу в середину:… B usiness R eporting ...
1.2.1. Business Reporting (Деловая отчетность)
Мы все знаем, что бизнес формирует кучу отчетности:
- налоговые декларации
- ежегодные отчеты
- внутренние показатели продаж
Каждый отчет − это данные, представляющие собой набор фактов про содержимое отчета, таких как:
- отчетный период
- годовой доход
- количество клиентов
- количество продаж
- инвентарные номера
В старые добрые времена такие отчеты создавались сбором всех соответствующих фактов и заполнением их в предварительно распечатанные бумажные формы. Затем заполненная форма отправлялась заинтересованным лицам, которые считывали факты из формы.
Звучит громоздко, но так оно и есть. Дальше − хуже… Разные заинтересованные лица требуют данные в разной форме, при этом содержащиеся в них факты могут быть одинаковыми. Для этого составитель отчета вынужден заполнять одни и те же факты в разные формы.
XBRL предлагает способ улучшить процесс создания, распространения и использования данных в бизнес-отчетах. Он определяет электронный формат для отчетности, позволяющий компьютерам автоматически создавать, валидировать и обрабатывать отчетность. Он также определяет способ обеспечения единого смыслового значения передаваемых бизнес-фактов. Составитель отчета мог бы просто сделать один отчет со всеми фактами и передать его получателю, который выбирал бы нужные ему факты и представлял бы в любой удобной ему форме. Определение единого смыслового значения фактов гарантирует, что каждый получатель отчета интерпретирует полученные факты одинаково.
Другим интересным моментом является возможность разделения формы отчета и его содержания. Преднастроенная форма отчета представляет собой шаблон, который определяет состав фактов. Он создается получателем отчета один раз. А передаваемые факты − это содержание , которое создается каждый раз при формировании отчетности.
Стандарт XBRL также использует подобное разделение:
- Определение того, что должно или может содержаться в отчете, описывается так называемой таксономией (taxonomy) − она определяет концепты (concept) в сфере бизнеса, по которым формируется отчетность.
- Сами отчетные данные называются отчетом XBRL (instance document). Он содержит передаваемые получателю факты. Отчет ссылается на таксономию для придания фактам смысла. Каждый из фактов в пределах отчета связан с соответствующим концептом в таксономии.
Похоже, настал неплохой момент для знакомства с примером, который я буду использовать на протяжении всей книги. Он иллюстрирует базовые принципы XBRL и показывает технические и формальные аспекты с практической стороны. Пример состоит из формы на бумажном носителе и рукописных данных.Форма отчета выглядит следующим образом:
Отчетная форма может быть однозначно определена по своему уникальному идентификатору ФД-01. Она состоит из следующих элементов – наименование компании, отчетный период, количество сотрудников на начало и конец отчетного периода. Также, требуется разбить количество сотрудников на мужчин и женщин и распределить их по нескольким возрастным группам.
Пример заполненного отчета может выглядеть следующим образом:
Несложно заметить, что количество сотрудников увеличилось, но в компании работает как минимум один человек с недостатком математических навыков. В таком простом примере вряд ли кто-то посчитает 27 + 15 как 41, но в более сложных отчетах такие ошибки весьма вероятны, если все делается вручную.
1.2.2. Extensible (Расширяемый)
Другая предпосылка XBRL заключается в том, что он расширяемый. Возвращаясь к старым добрым временам, давайте рассмотрим сценарий, в котором расширяемость была бы полезна.
Предположим, что Европейский Союз определяет требования к отчетности для любого бизнеса в рамках ЕС.
- Такое требование, скорее всего, будет указано на английском, но большинство компаний хотели бы иметь отчетную форму в своем собственном языке, поскольку перевод бизнес-терминов может быть очень сложным.
- Возможно, в некоторых странах правительство уже выдвигает такие требования к отчетности, причем с некоторыми специфичными для данной страны дополнениями. Чтобы избежать необходимости готовить две разные формы с пересекающимися требованиями, обе формы могут быть объединены в общую форму для конкретной страны. Но это все равно потребует создания новой версии основной формы.
XBRL позволяет поддерживать такие требования. ЕС создаст одну таксономию для определения требований к отчетности. Перевод технических концептов в таксономии на понятные пользователю термины содержится в так называемой базе ярлыков (label linkbase). Каждый язык внутри ЕС может иметь свою собственную базу ярлыков или можно создать одну общую базу, содержащую ярлыки для каждого языка. Обратите внимание, что при этом фактическое определение концептов не требуется повторять для каждого языка.
Страна, желающая расширить таксономию ЕС, просто создаст свою собственную таксономию, которая будет ссылаться на таксономию ЕС в части общих концептов. Этой стране достаточно будет доопределить только специфичные концепты, не входящие в таксономию ЕС.
1.2.3. Language (Язык)
«L» в XBRL обозначает Язык. Язык XBRL обеспечивает способ выражения таксономий и отчетов XBRL в едином однозначном формате, что является необходимым требованием для обработки информации компьютером.
Язык XBRL основан на таких мировых стандартах как XML и соответствующих им спецификациях. В следующих главах об этом будет рассказано более подробно.
- XBRL — eXtensible Business Reporting Language — « расширяемый язык деловой отчетности ». С 1 января 2018 года этот формат станет обязательным стандартом для отчетности большинства некредитных финансовых организаций (НФО). Впоследствии формат может быть распространен на кредитные организации. Точные сроки для этого шага пока не определены.
- Выбор XBRL не случаен. Он стал наследником электронных форматов, применяемых с 1980-х годов, в том числе таких, как Edifact и XML. Банк России в 2014 году провел предпроектное исследование форматов, являющихся эволюцией формата XML, и выбрал XBRL как самый функциональный, безопасный и удобный. По сути, XBRL — это международный технический эсперанто , то есть язык делового общения, на котором говорят регуляторы и участники рынка в контексте финансовой информации, включая МСФО, Базель и Solvency II.
- XBRL разрабатывается международной некоммерческой организацией XBRL International . В нее входит более 600 участников из 35 стран. Россия вступила в XBRL International в качестве специального члена (юрисдикции) 10 июня 2015 года. Практически все страны G20, ЕС и БРИКС уже внедрили стандарт XBRL или реализуют программу его внедрения. Среди внедривших стран — США, Великобритания и Германия, Китай, Индия и Нидерланды.
- XBRL — наиболее близкий к XML формат . Фактически это и есть XML — специально доработанный для целей финансовой и деловой отчетности. XML сегодня используется в качестве одного из стандартов отчетности НФО. Во многом поэтому некредитные финансовые организации станут первыми, кто перейдет на XBRL.
- Таксономия. Очень важное слово в контексте XBRL. Вообще, таксономия — это учение о принципах и практике классификации и систематизации. Но в данном случае это сформированная в соответствии с определенными правилами совокупность метаданных, модели данных, описаний форм отчетности, порядка их формирования и межформенного контроля. Наверное, будет не слишком большим упрощением назвать таксономию в данном случае многоуровневым рубрикатором. Таксономия XBRL разрабатывается Банком России.
- XBRL — в идеале — не только формат для отчетности, но и для повседневного анализа деятельности компании. Этому способствует наличие доступных сложных таксономий (IFRS, FINREP, COREP, Basel, Solvency), средств их доработки и анализа данных. В Банке России полагают, что внедрение XBRL позволит владельцам бизнесов и менеджменту лучше понять сильные и слабые стороны их компаний.
- Данные, собранные в формате XBRL , «живые». Это не просто плоские сводные таблицы, а своеобразный многомерный массив, который можно рассматривать под различными ракурсами в зависимости от конкретного момента.
- Несмотря на определенные затраты по внедрению XBRL , в новом стандарте есть немало выгод и преимуществ. Среди них: устранение избыточности и дублирования отчетных данных путем построения единой системы сбора и обработки отчетности, повышение достоверности и качества отчетных данных путем унификации и автоматизации процессов, повышение прозрачности и открытости информации для всех участников рынка, расширение возможности аутсорсинга подготовки отчетных форм . В среднесрочной перспективе можно ожидать снижения нагрузки на организации по подготовке отчетов.
- Внедрение XBRL в России осуществляется в тесном взаимодействии со всеми сторонами, затрагиваемых этим процессом. Банком России создана межведомственная рабочая группа, состоящая более чем из 40 организаций, среди них федеральные органы исполнительной власти, страховщики, негосударственные пенсионные фонды, банки и IT-компании. Процесс внедрения проходит открыто и поэтапно обсуждается на российских и международных форумах. Проводятся консультации с ведущими регуляторами G20.
- У организаций будет выбор трех вариантов создания отчетности в формате XBRL . Первый — использование бесплатного конвертера XBRL, который предложит регулятор. Второй — создание отчета самостоятельно при помощи установленного в организации ПО. Третий — формирование отчетности третьей стороной по заказу подотчетной организации (аутсорсинг). Планируется внедрение разметки XBRL как на уровне консолидированных данных, так и на уровне корпоративных систем участника рынка.
